【前言】福利费专票可以抵扣吗？发给员工做福利的货物是外购的，这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的；发给员工做福利的货物是公司自行生产的，这种情况税法明确规定，发放给职工是视同销售，要交增值税。

福利费专票可以抵扣吗

用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
3、如企业把自己生产的产品用于职工福利，要视为销售的，要做销项税额的。
4、购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项税额中抵扣进项税额。

“集体福利或者个人消费”是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。由于它们已经改变了生产。经营的用途，成为了最终消费品，因此其进项税额不能抵扣。

什么发票可以入福利费

国税函〔2009〕3号文件第三条明确，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，只要是关于上述内容的福利费发票，一般都是行得通的。

福利费开了专票怎么办

职工福利费开了专票可以当做普票处理吗？如果费用小的可以，费用大的是要先认证，再进项转出。如是几百元，可以，不勾选会是滞留票。一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。所以建议，还是认证，再做进项转出为好。

专票的福利费怎么做凭证

员工福利开了专票，需要认证勾选，把税额做抵扣，再做进项税额转出，先认证勾选时只要时间没有超过一年，选择开票那一个月为起始时间，就可以找到这张发票了。
1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的版话，一权段时间内，系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。
3、进项税额转出账务处理。

职工福利费无发票可以扣除吗

不一定！有的福利费入账必须凭发票，也有的福利费入账不需要取得发票。

比如：
1、公司给困难职工发放的补助费，可以凭困难职工发放明细表以及公司相关文件作为附件；
2、过节时公司给所以员工发放的现金福利，可以凭福利发放名单、金额较大的支出需要董事会决议等作为附件；
3、企业以货币形式发放給职工的救济费、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费等，可以凭职工签字明细表作为附件；

福利费专票怎么做会计分录

1、取得增值税发票报销
借：管理费用—职工福利费
应交税费—待认证进项税额
贷：银行存款
2、认证发票
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—待认证进项税额
3、同时：
借：管理费用—职工福利费
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

过节费属于福利费还是工资

根据《企业所得税法实施条例》规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。另外按照国税函[2009]3号文件的规定，贵公司发放给员工的过节物品、餐费、防暑降温费、班车费、困难救济补助等应作为职工福利核算，而3号文并未对过节费进行明确规定。但按照财企[2009]242号的规定，企业发放给员工的过节费，应纳入工资总额管理。根据税法无规定从会计的原则，过节费应作为工资薪金进行核算。

职工福利费包括的内容

职工福利费包括如下几种：
1、职工医药费；
2、职工的生活困难补助：是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助；
3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇；
4、集体福利的补贴；包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等；
5、其他福利待遇：主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。
为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

相关问题回复

一、福利费发票开成了专票到底是抵扣还是不抵扣？
答：不能抵扣，鉴于已经取得了增值税专用发票，为避免出现进项滞留，建议版先认证后作进项转权出。
法规依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

二、职工福利的增值税发票可以抵扣吗？
答：发给职工做为福利的增值税发票有两种情况：
1、发给员工做福利的货物是外购的，这种情内况税法明确规定进项税是不容能抵扣的，因为你买来的货物根本就不是用来卖的，这个进货销售环节的增值税链条已经中断，也就是说购买来的货物不是用于应税项目的，所以不可以抵扣；
2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的，这种情况税法明确规定，发放给职工是视同销售，要交增值税。

三、属于员工福利费的进项税，能抵扣吗？
答：用于员工福利的进项税不可以抵扣。集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳回务、服务、无形资产和不答动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

想要了解更多社保方面的小知识欢迎持续关注我们！以上内容由云南远创人力资源为大家带来解读，后续我们会继续为大家提供更为优质的社保第一资讯！欢迎大家评论转发！如果你还有其他社保问题可以留言或者后台私信我们哟！